Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив). Таким образом, основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс Банка. Существуют несколько методик анализа банковского баланса. Один из них - упрощённый, позволяет за короткий промежуток времени, используя только калькулятор, по нескольким параметрам оценить финансовое состояние Банка. Конечно, полученные результаты не претендуют на абсолютную точность и всесторонность оценки, но он даёт возможность быстро получить общее представление о финансовом состоянии Банка и решить вопрос о необходимости дальнейшего анализа.
Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.
Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных бухгалтерских балансов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 гг.
Аудит финансовой отчетности проведен как по казахстанским стандартам бухгалтерского учета, так и по международным стандартам финансовой отчетности. Заключения аудиторской компании подтверждают достоверность финансовой отчетности Банка. Определение банка, как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.
Пассивные операции. С их помощью банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии, собственных ценных бумаг, а также проведении различных иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.
Анализ пассива баланса начинается с его группировки на :Собственные средства, Обязательства до востребования, Срочные обязательства и Прочие средства.
Таблица 1 - Структура пассивов АО «Банк Туран Алем» за 2006 – 2007 года тыс.тг
№ |
Показатели |
2006 год |
2007 год |
Отклонение |
Темпроста | ||
Сумма в тыс. тенге |
Уд вес В % |
Сумма |
Уд вес В % | ||||
1 |
Собственные средства |
421972990 |
21.2 |
308801730 |
12.3 |
-113171260 |
73,2 |
1.1 |
Уставный капитал |
117498432 |
2.7 |
304474393 |
9.8 |
186975961 |
259 |
1.2 |
Резервный капитал |
2634384 |
7.6 |
4327337 |
2.5 |
1692953 |
164 |
1.3 |
Дополнительно оплаченный капитал |
165 |
10.9 |
0 |
0 |
-165 |
0 |
2 |
Обязательства до востребования |
1145199144 |
57.8 |
1511975483 |
60.7 |
366776339 |
132 |
2.1 |
Корсчета и вклады банков |
34529894 |
10.1 |
25223040 |
16.6 |
-9306854 |
73 |
2.2 |
Вклады клиентов |
1070646962 |
30.4 |
1373995789 |
19.1 |
1266348827 |
128 |
2.3 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
39059272 |
8.2 |
109566114 |
4 |
70 506 842 |
280 |
2.4 |
Налоговые обязательства |
963016 |
9.1 |
3190540 |
21 |
2 227 524 |
331 |
3 |
Срочные обязательства |
413093980 |
20.9 |
667637169 |
26.8 |
254543189 |
161 |
3.1 |
Межбанковские кредиты |
282284639 |
15.3 |
572843131 |
12.5 |
290558492 |
202 |
3.2 |
Субординированный долг |
130809341 |
5.4 |
94794038 |
14.3 |
-36015303 |
72 |
4 |
Прочие обязательства |
1862434 |
0.1 |
673883 |
0.2 |
-1188551 |
36 |
Валюта баланса |
1982128548 |
100 |
2489088265 |
100 |
506959717 |
125 |
Полезные статьи:
Становление
ипотечных строительных отношений в Российской Федерации: федеральный и
региональный уровни
На протяжении нескольких последних лет ипотека является предметом бурных дискуссий. Это положительное явление обусловлено тем, что использовавшиеся ранее механизмы проведения жилищной политики в стране в новой экономической ситуации оказались неэффективными. И связано это не столько с ухудшением со ...
Виды и методология андеррайтинга
Ранее страховой агент (продавец) осуществлял не только анализ рынка и продажи страховых услуг, но и непосредственно связанные с этим процессом функции андеррайтинга, составления договора, его оформления и т.д. По мере усложнения рисков и объектов страхования возникла специализация страховщиков по о ...
Правовое регулирование в сфере страхования
Законодательство о страховании имеет комплексный характер. Выделение его в качестве комплексной отрасли законодательства возможно, так как оно включает в себя законы, регулирующие страховую деятельность, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы и инструкции федеральных органов п ...