Порядок выдачи и погашения кредитов

Кредит выдается

письменным распоряжением работником банка. Лицом, полномочным делать такие распоряжения, может быть председатель Правления банка, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела, кредитный инспектор банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов. В нем указываются, какому клиенту, в какой сумме и по какому счету следует выдавать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита.

Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента и может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов. Во всех случаях ссудный счет дебетуется и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (направление 1), либо счета других предприятий, если в одном и том же банке, или корреспондентский счет (направление 2), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению (направление 3).

Выдача кредита также может различаться по объему:

• ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, с которого происходит ее постепенное расходование;

• свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, о мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах (кредитная линия);

• клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, и его вариации установлены условиями кредитного соглашения. Сумма, зафиксированная в нем, является максимальной, на которую может рассчитывать клиент.

Естественным результатом использования ссуды является ее

погашение,

которое чаще всего осуществляется как:

1) единовременное погашение кредита;

2) эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

3) отсрочка погашения кредита;

4) перенос просроченной задолженности на особый балансовый счет «Кредиты, не погашенные в срок»;

5) списание просроченной задолженности за счет резервов банкам. Критерием классификации процесса погашения ссуды можно считать и источники его погашения: собственные средства клиента, выдача нового кредита, списание средств со счета гаранта, поступление средств со счета другой организации; бюджетные поступления; реализация залога.

Кредитные операции банков и операции по размещению средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещенных средств банка.

Полезные статьи:

Финансовые показатели МСК «АсСтра»
Финансовый анализ деятельности АсСтра проведен по данным публикуемой бухгалтерской отчетности с элементами внутрихозяйственного анализа по данным аналитического и синтетического учета. Для анализа финансовой деятельности различных сторон страховой компании использовались, как абсолютные показатели, ...

Коммерческий банк как участник рынка ценных бумаг
Одним из участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Они могут выступать в роли эмитентов ценных бумаг. Коммерческие банки могут выступать эмитентами не только акций и облигаций, но и депозитных и сберегательных сертификатов и векселей. С помощью выпуска акций банки формируют собстве ...

Анализ пассивных операций банков второго уровня Республики Казахстан
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Исторически пассивные опе ...